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    2. 減稅降費讓市場主體更加活躍

      2019-03-08 09:45:42作者:李波來源:中國稅務報微信瀏覽:82

        2019年政府工作報告指出,確保減稅降費落實到位。減稅降費直擊當前市場主體的痛點和難點,是既公平又有效率的政策。全年減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元。

        近日,國家稅務總局蘇州市吳中區稅務局青年志愿者來到第二屆“吳小志”青年公益文化節,為市民、公益團隊和社會組織提供減稅降費政策咨詢服務。 談曉華 攝

        3月5日,第十三屆全國人民代表大會第二次會議開幕,國務院總理李克強作政府工作報告。報告指出,激發市場主體活力,著力優化營商環境。我國有上億市場主體,而且還在不斷增加。把市場主體的活躍度保持住、提上去,是促進經濟平穩增長的關鍵所在。要深化“放管服”改革,推動降低制度性交易成本,下硬功夫打造好發展軟環境。

        近年來稅務部門在持續優化營商環境方面做了大量富有成效的工作,簡政放權、“放管服”改革和便利化改革等讓納稅服務水平有了質的飛躍。面對經濟社會發展和稅務系統非常艱巨的改革任務,筆者建議,采取“減負擔、簡稅制、低成本、優服務”原則,進一步打造穩定、公平、透明的稅收營商環境,以進一步增強納稅人的感知度和獲得感。

        減負擔。2019年政府工作報告提出,普惠性減稅與結構性減稅并舉,重點降低制造業和小微企業稅收負擔。深化增值稅改革,將制造業等行業現行16%的稅率降至13%,將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%,確保主要行業稅負明顯降低;保持6%一檔的稅率不變,但通過采取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施,確保所有行業稅負只減不增。這次減稅,著眼“放水養魚”、增強發展后勁并考慮財政可持續,是減輕企業負擔、激發市場活力的重大舉措,是完善稅制、優化收入分配格局的重要改革,是宏觀政策支持穩增長、保就業、調結構的重大抉擇。筆者建議,進一步清理、精簡涉企收費,加快推進涉企行政事業性收費零收費,進一步減輕企業負擔。

        簡稅制。關于增值稅改革,2019年政府工作報告提出,繼續向推進稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進。簡稅制對增進稅收透明度、增強納稅人感知度極為必要。筆者建議,一是推進稅收制度規范化建設,推進稅收政策由差異化、選擇性向普惠化、功能性轉變,分步有序開展稅收征管配套規章、規范性文件的立、改、廢工作,建立歸口審核制度,改變碎片化地按稅種和事項制定制度的做法,建設規范明確、公開透明、執法統一、利于遵從的現代稅法體系。二是要深入實施稅制優化簡化工程,進一步降低稅收部門征管成本和納稅人遵從成本。三是推進稅收法制化國際化進程。加快出臺促進外貿發展、參與貿易與投資全球化的稅收政策措施,建立符合經濟自身發展需要、與世貿組織的通行稅制相銜接、有利于全球資源合理流動和有效配置的稅制體系。探索建立專門的社會保障預算部門,擴大社會保障受益的范圍,穩定社會保障的資金,從根本上解除企業和居民的后顧之憂,提升納稅人和繳費人的獲得感。

        低成本。2019年政府工作報告提出,政府要堅決把不該管的事項交給市場,最大限度減少對資源的直接配置,審批事項應減盡減,確需審批的要簡化流程和環節,讓企業多用時間跑市場、少費功夫跑審批。推行網上審批和服務,加快實現一網通辦、異地可辦,使更多事項不見面辦理,確需到現場辦的要“一窗受理、限時辦結”“最多跑一次”。筆者建議,稅務部門需不斷改變管理方式和運行機制,不斷完善稅收政策執行方式。加強稅收政策協調性,細化、量化政策措施,制定相關配套舉措,在微觀執法過程中推動各項政策落地、落細、落實,讓納稅人從稅收政策執行中增強獲得感。

        優服務。優化納稅服務對提高納稅便利性、提升納稅人獲得感舉足輕重。筆者建議,稅務部門應進一步結合經濟結構發展特點,統籌分析稅費優惠政策的導向性和延續性,針對各類納稅人獲取信息渠道特點,構建政策傳遞“網格化”管理平臺,打通政策落地堵點,確保納稅人做到應知盡知、應享盡享,最大限度發揮稅收政策疊加效應。以國稅地稅機構合并為契機,實現稅費“同征同管”改革,特別是要創新自然人征管服務機制,推動涉稅信息的共享共管,突出大數據核心地位,堅持“大風險”稅收管理,提升稅收征管服務能力。實現涉稅業務辦理統一受理、統一資料報送、統一審核標準、統一辦稅流程。加快建設“網上辦稅、自助辦稅、實體辦稅服務廳”三大辦稅模式,簡化辦稅流程,壓縮辦稅時間,節省辦稅成本,滿足納稅人各類涉稅業務辦理需求,持續優化稅收營商環境。

        (作者:中南財經政法大學財稅學院教授)

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